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风险管理在通关业务改革中的应用

作者 :孙 璐更新时间:2012-11-5

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一、 分析通关风险要素,转变海关监管重点
   通关风险要素是指有潜在通关违法风险及导致通关风险发生的时间、地点、业务环节、贸易方式、人员等要素。这些要素是增加或产生海关管理或国家税收损失频率和损失幅度的条件,是导致风险情事发生的潜在原因,是造成损失的内在或本质原因。
   通关风险要素大致分为两类:内部要素和外部要素。这里我们着重要探讨的是外部要素,包括 1、海关管理相对人风险要素;2、海关监管对象(进出口货物、物品)风险要素;3、其他相关风险要素,尤其是管理相对人的通关风险要素。
   从走私行为本身来看,客观上货物本身不会走私,存在走私行为的是企业和企业背后的管理人,因此花大力气对货物实行严密监管虽然可以阻止走私货物进出关境,但从防微杜渐的角度来说收效甚微,如何从源头上、从根本上杜绝走私行为才是长久之计。所以,“管物不如管人”,只有树立管理相对人正确地守法意识,才能从根本上杜绝走私行为的发生,因此对海关管理相对人的管理才是风险管理的根本方针。
   根据现有经验,海关风险管理部门专门人员将搜集到的与企业相关的信息,建立企业风险分析资料库,对企业做出客观量化的综合评估,实行分类管理。对资信较好的企业提供更加便捷高效的通关环境,对资信较差的企业实行重点有针对性的管理。
   二、 整合海关通关流程,建立风险管理模型
   从实施海关第二步发展战略以来,我国海关的通关模式发生了重大改变,逐步从“纺锤型”模式向“沙漏型”模式过渡,即将监管重点由注重货物实际通关监管,转移到货物通关的前后环节,将风险分析向前延伸,加强实现对企业和商品的全面了解和分析,对企业和商品实施目标管理并结合货到前的舱单分析,提前制定具体、可操作的监管计划和风险布控,直接指导现场关员进行监管工作,谋划监管格局重组,打造科学通关流程,既提高现场工作效率,方便了合法企业的进出(“无障碍通关”),又达到了对高风险企业、高风险货物的严密监管。
   由此我们可以看出,决定货物通关时限的关键在于事前的风险分析,所以,建立风险管理模型对进行有效风险分析提供了强有力的技术保证。
   根据国际通认的风险程度分类,风险可分为:可能发生的损失、 发生的重大损失、 因所涉及主体组织而产生的重大损失。鉴于对风险程度的日趋重视和深入认识,APEC高官会议在讨论有关海关进出口贸易管理问题时,提出建立风险管理模型,应遵循以下几个原则:
   (1)高级管理人员必须制定风险管理程序;
   (2)风险管理必须是不存有偏见的、客观的,必须认识到风险是确实存在的而不是想当然的;
   (3)风险管理必须考虑到政治、立法、经济等多方面因素;
   (4)风险管理制度必须是机动的,要考虑到地理、行政区域和内部机构的优先权;
   (5)风险管理是能应用其自身主动权的自动化系统(包括计划的操作管理模式);
   (6)风险管理的操作过程必须是可操作的、实际的,不能提供一些脱离现实或远远超出组织能力的办法;
   (7)风险管理要求在政府和投资方与被投资方之间有计划地交换信息;
   (8)必须实行一套正式控制和评估风险管理过程的方法。
   三、 完善风险分析系统,提高查验布控能力
   通过前面两点的分析,我们已经对海关监管重点的转变和风险管理模型的建立有了初步的了解,我们已经可以初步建立起一个完整的风险管理系统,通过这个系统,我们就可以高效的、有的放矢的实施查验,提高布控命中率。
   通关风险布控是指海关各部门根据风险分析、评估结果或情报、政策法规确定的管理重点,通过风险布控系统预先或即时布设控制标准、条件等指令,由通关计算机应用系统在相关通关作业环节捕捉布控对象,并将风险处置决策意见、要求下达到相关业务环节执行,或指导相关业务环节进行重点审核、分析、判别等作业的一种管理手段。
   从布控方式上划分,可分为:通道判别式风险布控、预定式通关风险布控、预警提示通关风险布控、即决式通关风险布控。其中,通道判别式风险布控,主要针对难以确定具体风险目标的宏观性通关风险,如提高退税率会引起高报商品价格、贸易管制政策调整会出现伪报商品名称、某一地区或某几类商品近期出现大范围走私动向等,属于上述模型中第一个环节的随机查验;预定、预警式风险布控,是现场海关根据总署和相关业务部门的风险提示,结合现场海关的实际情况,决定是否进行布控查验;而即决式通关风险布控,就是我们通常狭义上所理解的布控查验,现场海关关员根据逐票货物的实际情况,决定是否对该票货物进行查验,这种查验方式受实施布控查验的关员的工作经验、业务常识等多方面因素的影响。
   通关风险布控的主要对象有:1、海关重点监管的企业类; 2、海关重点监管的商品类;3、海关重点监管作业凭证类;4、海关其他高风险防范范围类。由此,我们可以清楚地发现风险管理系统给我们带来的便利,所有我们需要重点布控监管的对象,其相关信息均可在风险管理系统中提取,从而对现场工作作出指导。
   综上所述,海关风险管理从应用至今,一直在海关通关作业改革中发挥着举足轻重的作用,无论从最开始对企业、货物的分析,还是在货物通关环节中对货物实施布控查验,以至到最后货物结关后,对其的后续稽查,海关风险管理在不断探索中走向完善,在不断学习中走向成熟,并不断指导着海关通关作业改革,为海关第二步发展战略的有效实施,提供了技术保证,并为中国海关下一步发展指明了方向 职称论文发表网http://www.issncn.com 职称论文发表网http://www.issncn.com

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