我国农村信用社信贷风险防范系统探讨 |
作者 :沈小袷 王加灿 | | 更新时间:2012-11-1 |
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(湖南财经高等专科学校 湖南 长沙 410205) 摘 要:新农村建设的要求,全球金融危机的冲击,返乡农民工创业的需求,给我国农村信用社的发展带来了巨大的机遇与挑战。在此背景下研究农村信用社,特别是其信贷风险的管理问题意义重大。分析了农村信用社信贷风险的主要问题,阐述了银行风险管理的相关理论,在此基础上,构建了我国农村信用社信贷风险防范系统,提出了相应的建议。
关键词:农村信用社;信贷风险;风险防范系统
中图分类号:F830.6 文献标识码:A
新农村建设的要求,全球金融危机的冲击,返乡农民工创业的需求,给我国农村信用社的发展带来了巨大的机遇与挑战。在此背景下研究农村信用社,特别是其信贷风险的管理问题,关系到信用社的生存与发展。在这方面,我国的几大股份制银行在风险防范的总体建设上的先进理念值得农村信用社学习。如中国银行提出了“全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全员的风险管理文化、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全额的风险计量”的建设目标,值得农村信用社学习与借鉴。
1 我国农村信用社信贷风险的主要问题
1.1 人员素质不高,缺乏必要的风险意识
与国有银行相比,农村信用社的从业人员综合素质不高,低学历、低职称。在人员素质培养方面,注重业务素质和能力素质,而忽视作为控制环境主要组成部分的人格和道德价值观的培养和提高;在各层次人员的选拔和考核中注重对较低层次人员的控制,忽视了对高层管理人员的控制;岗位培训制度不健全、岗位轮换制度没有得到普遍推行等。这势必会影响内部控制制度的执行和管理的质量,制约农村信用社的进一步发展。
1.2 法人治理结构不健全,缺乏有效监督制约机制
农村信用社虽设有社员代表大会、董事会和监事会,但三会制度没有落到实处,缺乏对内部控制的监督制约。在缺乏权力约束的情况下,道德修养的约束力是十分脆弱的,很容易导致内部人控制,经营管理人员滥用职权,违规经营,内控制度松驰,从而使风险隐患加大,甚至发生严重经济案件。
1.3 内部控制制度不健全,内控执行不力
在内控制度设计上,信用社的规章制度虽多,但不健全,存在一些内部控制的“盲区”。内控制度没有覆盖全部业务活动和操作环节,缺少能统率各项内控制度的处罚制度和风险控制制度。内控制度不配套,一些内部控制制度在部门与部门之间是割裂的,有些甚至相互抵触。计算机在金融机构中的作用越来越重要,但信用社对计算机系统的管理和控制比较薄弱,对计算机的风险防范不完善。
在内控制度执行上,制定的内控制度往往流于形式。如会计、出纳、信贷等操作岗位关键控制点的规定没有落实到位,替岗、代岗、代人签章等现象时有发生。在会计出纳操作岗上,对业务印章、重要空白凭证及临柜人数等都有严格的管理控制规定,但在实际执行中往往因岗位缺员或个人素质等因素的制约而没有得到严格执行。在信贷工作中,审贷分离、贷款三查制度是重要的安全措施,但由于某些领导的私下融通或信贷员的营私而没有得到执行。
1.4 信贷风险高,不良贷款问题严重
信贷风险一般是指信贷资产在未来损失的可能性。具体来说,由于各种因素发生变化而对商业银行信贷资产带来负面影响,导致银行信贷资产或收益发生损失并最终引起信贷资产价值甚至银行整体价值下降的可能性。例如利率、汇率价格的波动,以及由于债务人财务状况恶化而导致违约的可能性等,都会给银行信贷资产的价值和收益带来风险。信贷风险包括金融市场风险、信用风险、操作风险、合规性风险和价格风险等。
我国农村信用社由于人员、制度以及历史原因,信贷风险一直居高不下,尤其是不良贷款问题严重。
由于农村信用社的主要是服务于“三农”,贷款的对象主要是农户,资金的用途主要是用于农业生产和扩大再生产,如购买机器设备、种子农药以及发展养殖和加工业等,可是农业属于弱质产业,具有生产周期较长、自然风险大、产品附加值低的多重不利因素,一旦贷款对象的农业生产不能正常运营,农村信用社就有可能面临极大的贷款风险;贷款对象是广大的农民,而农村人口文化素质水平普遍较低,他们的法律意识、道德修养、自身能力都很有限,贷款担保诚信度也缺乏,也使农村信用社的贷款回收上存在很大困难;再次,农村地区社会保障体制落后,贷款只能依赖其投资的农业回报偿还,很少有其他可以作为偿还贷款的收入来源,试想如果再发生天灾人祸就更难以保证贷款的偿还了。
2 信贷风险管理的相关理论借鉴
巴塞尔委员会在COSO委员会关于企业或公司的内控制度建设的基础上提出了商业银行健全内控机制的思想与原则,认为商业银行的内部控制包括下列五个方面:
2.1 控制环境
董事会和高级管理层负责促进在道德和完整性方面的高标准,在机构中建立一种文化,在各级人员中强调和说明内控的重要性。银行机构中的所有人员都需要理解他们在内控程序中的作用,并在程序中充分发挥他们的作用。
2.2 风险评估
有效的内控系统需要识别和不断地评估有可能对达到银行目的起负影响的有关风险。这种评估应包括银行和银行组织集团所面对的全部风险(即信贷风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、经营风险、法律风险和声誉风险),需要不时调整内控,以便恰当地处理任何风险。
2.3 控制活动
有效的内控系统需要建立适当的控制结构;明确规定各经营级别的控制活动,这些活动应当包括高层审查;对不同部门或处室活动的适当控制;检查对敞口限额的遵从情况;对违规经营的跟踪及处理情况;批准和授权制度;查证核实与对账制度。有效的内控系统需要适当分离职责;人员的安排不能发生责任冲突。
2.4 信息与沟通
有效的内控需要建立可靠的信息系统,涵盖银行的全部重要活动。这些系统,包括那些以某种电子形式存储和使用数据的系统,都必须受到安全保护和独立的监督评审,并通过对突发事件的充分安排加以支持。有效的内控系统需要有效的交流渠道,确保所有员工充分理解和坚持各项政策和程序,行使他们的职责,并确保其他的相关信息传达到应被传达到的人员。
2.5 监督
内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立地进行,应有通过适合的培训和得力的人员进行。内审作为内控系统监督评审的一部分,应当向董事会或其审计委员会直接报告工作,并向高级管理层直接报告。
3 我国农村信用社信贷风险防范系统的构建
借鉴商业银行信贷风险管理经验,运用巴塞尔委员会银行风险管理理论,笔者认为信贷风险的应对系统应包括信贷风险的规避、分散、转移与监控预警等。
3.1 信贷风险的规避
人是生产力的第一要素,是企业赖以生存和发展的根本。农村信用社防范化解信贷风险也是如此,必须强调人的因素,要通过多种形式的强化培训,迅速提高信贷管理人员的政策水平、理论水平和业务水平,造就一支懂业务、懂法律、善经营、求实效的信贷管理队伍。要防范三种风险和强化四种意识,即防范职业风险、道德风险和法纪风险;强化发展意识、经营意识、风险意识和责任意识,全面提高信贷管理人员的整体素质和经营管理能力,有效地扼制信贷风险。
此外,还要转变经营理念,把握市场定位,防范信贷风险;科学决策,注重贷款的营销效果,引入贷款营销承包责任制,强化信贷员的管贷责任心,把信贷风险防范转化为工作动力,从而提高资产质量;营造诚信环境,切断不良资产的根源,灵活处置历史遗留的不良资产,把资产损失降到最低程度;进一步完善担保抵押机制和保险机制,规避信贷风险。
3.2 信贷风险的分散
根据资产分散化的原理,信用社贷款的对象、期限、种类要尽可能分散,特别是贷款对象不要集中在少数客户。中国人民银行颁布的《企业集团财务公司管理暂行办法》中明确规定:贷款与存款余额加发行债券余额之和的比例不得高于75%,高额贷款总额与贷款余额的比例不高于40%,对同一债务人的融资、租赁余额不得超过财务公司资本总额的15%,这些均体现了要求信用社资产分散化的基本原则。但是,由于财务公司服务范围限制在企业集团成员范围内,贷款基本投放于一种行业,受行业景气的周期性影响,贷款的过度集中已经加剧了部分信用社的风险,如何实现贷款的分散是目前信用社需要解决的一个难题。
3.3 信贷风险的转移
贷款风险转移是指信用社以某种方式(如担保贷款、抵押贷款、贷款保险)将贷款风险损失转移给他人来承担。风险转移是信用社控制信贷风险的一种重要方法。信用社在控制单笔贷款时,为避免贷款风险,可采用财产抵押的方式将贷款风险转移给客户。当企业由于各种原因不能按时全额归还贷款本息时,信用社可以从企业提供的抵押品中得到可靠保障。这样,贷款风险由客户自己承担,信用社就达到了转移风险的目的。信用社还可以用贷款担保的方式将风险转移给担保人。借款人经营失败不能按期归还贷款时,负有连带责任的担保人将代为归还贷款。另外,信用社可以采用向保险公司投保的方式,在贷款损失时由保险公司负责补偿。其转移的方式有直接转移和间接转移两种。直接转移贷款风险是信用社在发放贷款时,直接向保险公司投保,由于保险范围内的原因造成贷款无法及时收回时,由保险公司偿还,信用社将贷款追偿权交给保险公司,以此将贷款风险转移给了保险公司。间接转移贷款风险是通过借款人向保险公司投保,转移借款人的风险,从而使贷款安全得到保障。
3.4 信贷风险的预警
信贷风险预警是指商业银行根据各种渠道获得的信息,通过一定的技术手段,采用专家判断和时间序列分析、层次分析和内部评级等方法、对商业银行信贷风险状况进行动态监测和早期预警,实现对风险的“防患于未然”。
农村信用社由于缺乏必有的历史数据,还不能照搬国际上各种先进的内部评级模型和先进的风险预警方法建立完善的风险预警体系。农村信用社建立信贷风险预警体系可以从行业风险预警、客户风险预警和组合风险预警 等三个方面进行。农村信用社可以建立系统缜密的风险监测预警的指标体系与分析方法,从风险组织流程、风险计量模型、风险数据库、风险管理信息系统等方面,逐步建立覆盖所有业务,能全面、准确、及时、灵敏地反映风险动态变化的风险监控和评价预警系统,进行持续监控和定期评价;定期或不定期的对辖内机构进行监测分析和报告,包括风险状况的变化情况,概述所有已识别的违规问题或缺陷,采取各项纠正措施等,把风险降到最低的程度。
4 信用社信贷风险防范系统的保障
(1)农村信用社的内控文化建设与风险意识培养,提高内控制度设计水平,增强内控执行的效力;完善的会计控制体系,从某种意义上讲,会计部门是银行内部的第一监控部门,因此信用社也应赋予会计主管或财务总监以特别的权力和地位,实现会计控制职能的充分发挥。
(2)高水平的信息化建设与管理。随着金融工具的日益现代化,国外商业银行普遍加强了信息化在内部管理上的应用,以改进和完善银行内部控制的手段。农村信用社在信息化建设方面还需加强。
(3)公安机关要加大依法打击力度,营造良好的经营环境,对侵占、诈骗农村信用社贷款的经济犯罪行为,积极开展追赃、追逃工作,做到违法必究,一追到底,帮助农村信用社最大限度挽回资金损失。
(4)农业属于弱势产业,抗风险能力相对较差,导致农村信用社支农资金损失率偏高,国家应加大财政补贴措施,各地要加强对税务、工商、国土资源、房产等部门的协调,明确有关农村信用社税费减免项目或优惠政策,并督…… 职称论文发表网http://www.issncn.com
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