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（武汉理工大学管理学院 湖北 武汉 ４３００７０）
摘 要：鉴于传统方法无法客观准确评价物流上市公司绩效，文章以１８家物流上市公司２０１０年和２０１１年的相关数据为样本，涉及的决策单元包括港口类、运输类和航空类。采取ＤＥＡＰ２．１软件提供的方法对各决策单元进行了技术效率、纯技术效率和规模效率的分析，对我国１８家物流上市公司的效率、投入和产出方面进行了评价，进而进行了相应的投影分析，有针对性地指出未来在哪些指标需要进行改善，为加快我国物流业公司的快速发展提出了相应的对策和建议。
关键词：ＤＥＡ；物流公司；绩效评价；投入；产出
伴随着２００１年中国加入ＷＴＯ，中国对外贸易额持续增长，中国的物流行业也获得了新的发展机遇，得到了快速发展。
中国物流业自２００５年大力度推行全方位开放政策，诸多本土物流企业势必迎来前所未有的巨大挑战与机遇。外国物流企业进驻中国消费市场，凭借庞大的资本实力和先进的硬件设施，并掌握了成熟的企业管理经验。相比之下，国内本土物流企业总体实力不强、体制机制尚不健全，亟待补齐这些物流企业的效率短板，优化物流企业的经营管理模式，才能有效推动整个经济的有效运转。
只有对物流公司的绩效进行有效评价后，才能进一步改进物流企业的经营方式。目前，对于物流企业的定量研究主要有：作业成本法、层次分析法、指标树法和ＤＥＡ法，作业成本法和指标树法基于完善的指标体系的基础上进行衡量，但是目前并没有建立具有权威说服力的物流企业绩效指标体系；层次分析法是由专家打分得到，不够客观公正；而数据包络分析直接用数据进行深入分析，相比于其他研究方法而言更加客观公正。该方法对物流企业进行静动态分析评价，缺点在于：只提出了定性的对策。本文首先在进行ＤＥＡ分析后，随后进行了相应的投影分析，最后指出日后在那些指标上进行改善，从而使公司改善状况的目的性更强。
1 物流企业ＤＥＡ评价模型的构建
Ｃｈａｒｎｅｓ和Ｃｏｏｐｅｒ等人于１９７８年创建了数据包络分析法，简称ＤＥＡ，他们基于运筹学、管理科学、数量经济学等学科交叉地带，开辟了一种更高效科学的数学规划模型ＤＥＡ，该方法测算多个输入量和多个输出量（称为决策单元，简记ＤＭＵ）之间的相对有效性。为了能从本质上判断ＤＭＵ是否位于生产可能集的前沿面上，需要利用各ＤＭＵ观察的数据，进一步判断ＤＭＵ是否为ＤＥＡ有效。高效准确地运用ＤＥＡ法，从数据上测算生产前沿面的结构形式，以便于企业取得产量最优解，从这个角度而言，ＤＥＡ法是利用非参数进行的估算方式。ＤＥＡ对ＤＭＵ进行效率评价时，可以更好地得出具有经济学涵义的有效数据。
笔者选取具有代表性的城市作为决策单元，采用Ｃ２Ｒ模型计算１８个样本的技术效率，然后利用模型计算纯技术效率，用前者除以后者得到其规模效率。不同投入、产出指标组合才能更客观衡量不同维度，假定所求维度均有投入指标和产出指标的前提下，下角标表示第项投入，下角标ｕ表示第ｕ项产出。假定各维度的评价均由ｐ个投入指标和ｑ个产出指标构成。
第一步，运用具有非Ａｒｃｈｉｍｅｄｅｓ趋向无穷小量ε的ＤＥＡ评价模型，得出１８个样本数据的技术效率，如下：
D min［θ-ε（ s + s ）］ λｊｘｉｊ+s =θxi0 λｊｙｕｊ-s =y0λｊ，s ，s ≥0（j=1，2，…，n）i=1，2，…，p，u=1，2，…，q
式中：θ表示衡量物流企业的技术效率值；ｘｉｊ和ｙｕｊ表示第ｊ个ＤＭＵ的第ｉ项投入指标和第ｕ项产出指标；λｊ表示ｎ个ＤＭＵ的线性组合向量；s 表示第ｉ项投入指标的投入过剩量，s 表示第ｕ项产出指标的产出不足量。利用Ｃ２Ｒ模型可以了解１８个样本企业的技术能力高低和企业经营所得收益的大小。
（1）技术效率评价。假设该线性规划模型的最优解为θ０、λｊ０、ｓｉ－０、ｓ０+０，则根据ＤＥＡ理论有：若θ０＝１、ｓｉ－０＝０、ｓ０+０＝０，则ＤＭＵｊ０为ＤＥＡ有效，即该物流企业同时为技术最佳和规模最佳；若仅θ０＝１，则ＤＭＵｊ０为弱ＤＥＡ有效，即该物流企业的技术效率和规模并未同时达到最佳；若θ０＜１，则ＤＭＵｊ０为非ＤＥＡ有效，即该物流企业的经营能力没达到最好水平。
（２）规模收益评价。若存在λｊ０使得∑λｊ０＝１，规模收益不变；若不存在λｊ０使得∑λｊ０＝１，且∑λｊ０＜１，则该物流企业的规模收益递增；若不存在λｊ０使得∑λｊ０＝１，且∑λｊ０＞１，则该物流企业的规模收益递减。
（３）改进目标。若技术效率评价结果显示，绩效为弱ＤＥＡ有效或ＤＥＡ无效，则应针对结果对物流企业的绩效进行改进：若ｓｉ－０＞０，ｓ０+０＞０，即该物流企业出现投入太多但收益不够的问题，可以更改目标为xij0=θ０xij0-ｓｉ－０、yij0=yuj0+ｓu+０
第二步，利用Ｂａｎｋｅｒ给出的（ＢＣ２）模型对样本的纯技术效率高低进行判断，如下：
D min［σ-ε（ s + s ）］ λｊｘｉｊ+s =σxi0 λｊｙｕｊ-s =y0 λｊ=1λｊ，s ，s ≥0（j=1，2，…，n）i=1，2，…，p，u=1，2，…，q
为了确定这种方法测算出纯技术效率，要将规模效率固定。假设该线性规划模型的最优解为σ０、λｊ０、ｓｉ－０、ｓu+０，则根据ＤＥＡ理论有：若σ０＝１、ｓｉ－０＝０、ｓu+０＝０则ＤＭＵｊ０为ＤＥＡ有效，即该物流企业的纯技术效率达到最好程度，反之相反。
2 实证分析
2．１ 投入产出指标的确定
通过众多的文献学习，不同的学者在利用ＤＥＡ法时选择不同的指标输入和输出。王佟在基于ＤＥＡ的物流公司绩效评价一文中，选取投入的指标为总资产、运营成本；产出指标为营业收入、净利润、每股收益和每股经营活动产生的现金流量净额３５；Ｈｏｋｅｙ提出将税前利润当做输出变量，职工工资、运营设备、财产规模和运营成本为输入变量，从不同方面对美国的６个物流样本企业进行比较研究；张宝友选取职工人数、固定资产净额、主营业务成本和管理费用作为ＤＥＡ的投入指标，产出指标包括净利润和主营业收入；Ａｎｔｈｏｎｙ的创新点在于选择销售量输出，职工、车辆、设备、资产和信息输入。
本文选取职工人数、固定资产净额、主营业务成本和管理费用作为投入指标，产出指标包括净利润和主营业收入。在投入指标中，员工富有活力，可以为上市公司创造更大的经济价值；固定资产净值是了解一家上市公司资源是否合理优化配置的重要指标之一；管理费用的支出反映了一个上市公司管理层的管理水平，管理决策直接影响上市公司的总体绩效；主营业务成本是从上市公司内部管理经营效率来考虑的。在产出指标中，净利润是最直接反映企业盈利能力的指标；选择主营业务收入，是因为发展状况好的上市公司必有充足的现金流入。
2．２ 数据的来源
本文的数据来源于１８家物流上市公司２０１０年和２０１１年的财务年报和东方财务通，所选取的决策单元中涉及到港口类、运输类和航空类。本文采取ＤＥＡＰ２．１对各决策单元进行了技术效率、纯技术效率和规模效率进行了分析，并在此基础上对２０１１年各物流企业进行了投入冗余和产出不足分析。
2．３ 结果分析
2．３．１ 效率分析
（１）总体技术绩效分析。由表１得到样本的总体技术效率的平均值为０．９１，外运发展、中海海盛、营口港、中远航运和中海发展的总体技术水平较低，两年间均达到总体技术效率有效的有深赤湾Ａ、盐田港、上港集团、铁龙物流、中储股份、海南航空、中国国航和上海机场８个物流企业，占了总体样本的４４．４％，虽然我国物流企业整体的技术效率水平较高，但达到技术有效的企业仍然较少，所以我国的物流企业的技术效率不佳，还有很大的改善空间和余地。从各个类别来看航空类公司要优于港口类企业和运输类企业，我们可以从整体均值和达到技术有效的企业个数来看（航空类０．９１、３个，港口类０．８９、３个，运输类０．８９、２个），所以运输类物流企业的技术效率有很大的提升空间。
（２）纯技术绩效分析。就全局而言，我国物流企业的纯技术效率要优于总体技术效率（０．９４４＞０．９１）；从达到技术有效的个数来看，两年间均达到总体技术有效的有８家，占总体的４４．４％；而达到纯技术有效的有１１家，占总体样本的６１．１％，说明我国各物流企业的投入要素的组合比较合理；从各个类别来看，航空类物流企业的纯技术效率明显好于其他类物流企业，我们可以从航空类公司的各要素的投入组合中借鉴经验。
（３）规模绩效分析。从整体来看，两年间均达到规模有效的物流企业也为８家，在纯技术有效的公司为１１家物流企业的基础上可以看出造成整体技术不佳是导致规模效率表现不佳的原因。
（４）规模收益分析。我国物流企业的规模收益整体表现比较稳定，但是局部还存在变动，２０１０年达到规模收益有效的企业有１０家，而２０１１年达到规模收益有效的只有８家，主要表现在营口港和中海海盛两家企业上，所以这两家企业的变动要引起我们的注意，其中，中海海盛的纯技术效率变现波动不大，主要表现在技术效率和规模效率上，而营口港整体表现都不佳。
2．３．２ 投入冗余和产出不足分析
表２中ｓ１－表示员工总数，ｓ２－代表总资产，ｓ３－表示主营业务成本，ｓ４－表示管理费用，ｓ1＋表示净利润，ｓ2＋表示主营业务收入。
首先可以看出，２０１０年营口港和中海海盛都达到了ＤＥＡ有效，而２０１１年均未达到ＤＥＡ有效，营口港表现在管理费用和主营业务成本的投入不足上，而中海海盛则表现在人力资源的投入不足上；而白云机场在２０１０年的ＤＥＡ无效，通过了人力资源和管理水平的提高达到了ＤＥＡ有效。由于产出属于不可控因素，所以各未达到ＤＥＡ有效的公司应在投入上下功夫。
3 对策和建议
（１）提高员工素质。从表２中我们可以看出公司未达到ＤＥＡ有效的原因之一是人力资源投入不足，而我国物流企业人数规模都比较大，所以我们要加强员工素质的提高。上市物流公司增加人才储备资金，吸引更多专业人才进入公司，针对其不同特点因材施教，熟悉公司业务流程，为公司创造更大的经济收入。
（２）改善中国物流企业的管理。从表２中我们可以看出公司未达到ＤＥＡ有效的原因之二是管理投入不足，从宏观上，我们要建立适合我国物流企业发展的体制，从微观上…… 职称论文发表网http://www.issncn.com
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法律顾问：廖泉冰律师